2008年为全省审计机关“审计质量年”，根据安徽省审计厅《关于印发全省审计机关开展“审计质量年”活动实施方案的通知》（皖审发[2008]28号）精神，为扎实有效开展“审计质量年”活动，结合我市实际，特制订本实施方案。

一、指导思想和主要目标

2008年“审计质量年”活动，要坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，全面贯彻落实党的十七大和全国及省、市审计工作会议精神，紧紧围绕市委、市政府的工作中心，围绕阜阳市审计发展的战略目标和“五年行动计划”的总体要求，深入开展审计质量宣传，不断强化审计质量管理，努力打造审计项目精品，全面推动阜阳审计工作又好又快发展。

通过深入扎实开展“审计质量年”活动，使审计机关和审计人员进一步增强创新意识、效率意识、管理意识、质量意识和精品意识，夯实审计质量制度基础，健全审计质量控制体系，严格审计执法行为，完善审计工作机制，全面提升审计工作质量和审计成果运用水平，更加充分地发挥审计监督在经济和社会发展中的重要作用。

二、活动内容

(一)开展审计质量教育培训

1.学习宣传贯彻审计法律法规。进一步认真学习贯彻落实审计法、《安徽省审计监督条例》等法律法规和审计准则，将审计法律法规的宣传教育工作推向深入，使审计人员能够全面掌握审计法律法规的内容和实质，正确行使审计监督职权，严格依法审计，自觉规范审计行为，提高审计工作质量和水平；要深入学习《会计法》、《预算法》、《公司法》、《银行法》、《保险法》、《证券法》、《税收征管法》等财经法律法规，确保审计人员在审计工作中能够正确适用相关法律法规。同时，还要深入学习宣传刑法等刑事法律法规，增强审计人员在审计工作中及时发现涉嫌犯罪案件线索的能力，并能准确定性，提高案件移送质量，加大对经济犯罪的打击力度。市局准备在全市范围内开展以学习《会计法》、《预算法》、《公司法》、《银行法》、《保险法》、《证券法》、《税收征管法》等财经法律法规和与经济犯罪有关的刑法为主要内容的法律知识竞赛。牵头单位：综合法规科、人事教育科、办公室。

2.办审计质量专题讲座和研讨会。本着缺什么补什么的原则，安排审计质量专题讲座，进一步提高审计人员的质量意识和风险意识。将不定期举办审计质量专题讲座和研讨会。届时将邀请有关院校教授、省审计厅业务专家作专题报告。同时，市局将通过会议或网上论坛针对不同审计项目，组织研讨活动，对审计质量现状及存在问题进行分析研究。

3.办审计质量理论研讨会。为了完善和深化审计质量控制，增强全市审计人员的质量意识，促进先进审计技术方法的推广应用，全面提升审计工作质量，按照省厅要求，进行“深化审计质量控制”专题研究。主要包括审计质量控制体系、审计计划管理、审计方案、审计证据、审计重要性水平与审计风险评估、审计分析性复核方法、内部控制测评方法、审计抽样方法、审计日记和审计工作底稿、审计报告、审计事项评价、审计档案、审计项目质量责任划分及责任追究、审计信息化与审计质量、审计结果公告制度的质量控制等15个课题。市局将选择1个课题，认真开展研究。同时各县市区局也可本着自愿的原则选择题目进行研究。牵头责任部门：综合法规科。

4.开展审计质量创优争先活动。为鼓励多出审计精品，发挥优秀项目示范作用，要求市局每个科室至少拿出一篇在审计方案、审计报告、审计结果利用方面有价值的范本，每个县市区局至少拿出两篇在审计方案、审计报告、审计结果利用方面有价值的范本，结合全国、全省范围内在这方面有价值的范本，以《审计质量参阅材料》印发全市审计机关，及时把全国、全省、全市在质量控制方面的最新成果和质量管理的发展趋势展现出来。综合法规科、各业务科、经济责任审计局。

（二）建立健全审计管理和质量控制体系

1、配合省审计厅搞好审计立项调研活动。按照省厅提出的“控制数量、提高质量、抓住重点、多出精品”的总体要求，结合县市区人员少的实际，从六月份起，由综合科牵头，广泛调查研究，搜集研究宏观经济信息和政策动态，提出审计项目立项的项目计划建议。特别是要研究在县市区人员少的情况下，如何科学立项，并保证审计任务的完成，为省厅提出合理可行的项目立项决策建议。

2.实行审计项目质量电子化控制制度。全面推广使用《现场审计实施系统》（AO）开展审计工作，实行审计项目质量电子化控制。从2008年起，市局所有的审计项目，无论被审计单位有无电子数据，都必须运用《现场审计实施系统》进行现场作业，并将试行有关审计资料上传到《审计管理系统》（OA）中，利用AO与OA两大系统交互，实行审计项目质量全过程电子化管理。县市区所有的审计项目，无论被审计单位有无电子数据，也都必须运用《现场审计实施系统》进行现场作业，按照省厅要求已经部署《审计管理系统》的县市区审计机关，实行 AO系统和OA系统交互应用的项目应达到全年项目数的30%以上。凡是没有运用AO进行现场作业的，不得推荐参加全省优秀审计项目评选。牵头责任部门：办公室、各业务科、经济责任审计局、综合法规科。

3.面推行三级复核制度。审计项目复核是保证审计质量的重要环节，按照省厅要求，各级审计机关要进一步提高对复核工作重要性的认识，建立健全审理复核机构，少数县市区审计机关成立复核机构确有难度的，必须明确专职复核人员，确保人员素质和数量。市局将重新按照审计署6号令的标准，修订《阜阳市审计机关审计复核工作办法》，细化三级复核内容，使复核内容表格化，更具可操作性。在全市范围内，统一制定审计常用公文模版，在进一步加强审计质量控制的前提下，尽量减轻审计工作量。同时加强复核关口前移，强化现场复核控制。特别是要将审计工作方案、审计实施方案、以及综合审计报告、专项审计调查报告等，纳入审计复核的范围。牵头责任部门：综合法规科、办公室、各业务科、经济责任审计局。

4.完善审计业务会议制度。市审计局将按照审计署6号令的要求，重新修订《阜阳市审计业务会议制度》，并要求全市审计机关统一执行。该制度将根据审计项目的重要程度分为重要审计项目和一般审计项目，重要审计项目由局长主持召开业务会议讨论审定，一般审计项目由分管局长主持召开业务会议讨论审定。重要审计项目主要指：审计局统一组织由本级各业务部门协作参加的审计项目的审计工作方案；党委、人大、政府交办的重要审计事项；涉及追究个人经济、行政或刑事责任的审计事项。审计查出违法违规金额达500万元以上或不到500万元但情节恶劣（县市区局可根据自己情况确定）、问题复杂的审计项目；被审计单位与审计组对审计报告中的有关问题存在较大分歧，且审计决定、审计报告提出的处理、处罚意见和建议执行后可能会产生较大影响的审计事项；审计行政复议后，撤销、变更具体行政行为的审计项目；审计结果将对社会公告的审计事项；分管局长认为需要由局长主持召开审计业务会议并经局长同意的其他审计事项。一般审计项目主要指：除重要审计项目以外的其他审计项目。审计业务会议要在充分讨论的基础上，形成审计业务会议决定。牵头责任部门：综合法规科、各业务科、经济责任审计局、办公室。

5.健全审计项目监督管理制度。一是各级审计机关都要成立审计项目质量监督检查委员会，负责制定审计项目质量管理规划、管理方针和目标，确定不同时期审计项目质量管理重点，协调并及时解决审计项目质量管理中的重大问题，评估和追究审计项目质量责任。二是依据《阜阳市落实审计结论督察督办办法》，强化审计结论落实责任，定期督办和通报落实情况，促进审计查出问题的整改，确保审计效果。三是探索建立项目考评机制，逐步完善审计业务综合考核办法，努力构建科学的评价体系。要继续开展对审计项目业务工作的检查考核，实行项目考评结果通报制度，促进规范审计程序，增强成果意识，提高审计质量。牵头责任部门：人事教育科、监察室、综合法规科。

6. 完善审计信息发布制度。一是建立起基于审计信息资源库的信息发布平台和发布机制，逐步开展各种交互式办公活动，完成审计实施、审计监督和审计服务等政务的网络应用。二是建立畅通高效的信息资源收集渠道和方式，不断充实、完善、整理、丰富信息资料。利用审计管理软件和网络平台，实现审计机关内部及与县市区审计机关之间的信息资源共享，为审计决策提供支持。积极利用宏观经济信息、网上培训信息等，开阔审计人员视野，强化宏观意识，提高审计工作质量和水平。牵头责任部门：办公室、综合法规科、各业务科、经济责任审计局。

（三）全面实施“审计精品”工程

1.严谨细致打造“审计精品”。本着求真务实、严谨细致的工作作风，强化审计质量管理。按照省厅要求，着力打造四个精品。一是要以规范管理为目标，打造预算执行审计精品；二是以效益审计为核心，打造专项资金和重点项目审计精品；三是以揭示政府和社会关注的问题为重点，打造专项审计调查精品；四是以改革创新为动力，打造经济责任审计精品。为了保证“审计精品”工程顺利实施，我们要按照“审计精品”工程的总体要求，主要领导负总责，分管领导具体抓，要求每个科室及每个县市区局至少要做出一个精品，从年初制定方案开始，到最终出审计成果，各业务部门认真落实。

“审计精品”标准：一是全过程严格按照审计法、《安徽省审计监督条例》和审计准则、审计署6号令的规定进行；二是全过程运用AO系统，积极采用了内部控制测试、重要性和审计风险评估、抽样审计、分析性复核、计算机辅助审计等先进的审计方法和手段；三是审计结果事实清楚、证据确凿、定性准确、评价客观、处理处罚恰当；四是审计揭露重大违法违纪问题或者重大违法犯罪案件线索；五是在效益审计方面取得明显成效；六是各级党委、人大、政府根据审计意见和建议，制定、修改或者废除有关法律、行政法规或者政策、制度；七是审计结果被各级党委、政府和上级审计机关采用，效果明显；八是审计结果以一定形式公开，产生较大社会影响。牵头责任部门:各业务科、经济责任审计局、综合法规科。

2.开展“优秀审计组长”、“优秀审计能手”评比活动。为进一步加强审计队伍建设，积极营造优秀人才脱颖而出的良好环境，激励广大审计人员勤奋工作、开拓创新、勇于探索、积极进取，促进提高我省审计工作质量和水平，2008年，省厅将在全省审计机关开展“优秀审计组长”、“优秀审计能手”评比活动。我市也将积极响应号召，制定评比办法，开展“优秀审计组长”、“优秀审计能手”评比活动。牵头责任部门：人事教育科、机关党委、各业务科、经济责任审计局、综合法规科。

3.开展优秀审计项目评选。为了进一步促进依法审计，严格规范审计行为，提高审计质量，充分发挥精品审计项目的典型示范作用，按照审计署和省厅关于优秀审计项目评选的有关规定，于2008年4月份将开展2007年度全市优秀审计项目评选工作。同时，按照省厅优秀审计项目评选参评条件，推荐4-5个精品优秀审计项目，参加全省优秀审计项目评选。牵头部门：综合法规科、办公室、人教科。

4.组织全市审计质量检查。2008年下半年，市局组织人员对县市区市审计局，以及市局业务科（局）2007年度审计项目质量情况进行检查，并对检查结果进行通报。每个局重点抽查2到3个审计项目；对市局机关业务科（局）的检查，采取随机方式进行，抽查面为50%。通过检查，全面了解各级审计机关贯彻执行审计法、审计署6号令和相关审计准则的总体情况，以及各地结合实际不断加大执法力度、创造性地开展审计质量控制情况，认真总结成功经验，及时发现存在问题，有针对性地提出改进意见和建议，促进审计执法水平和审计项目质量的提高，更好地发挥审计监督作用。牵头责任部门：综合法规处、办公室、人教科。

（四）开发利用审计工作成果

1．加强审计工作宣传。市审计局及县市区审计局要在审计网站设置“质量年动态”板块，全面加强对“审计质量年”活动开展情况和审计工作成果的宣传报道，扩大审计影响。要结合12.4法制宣传日活动，充分发挥“广场”的特殊作用，宣传审计工作取得的重大成绩。牵头责任部门：办公室、综合法规科、机关党委。

2．提升审计成果利用水平。各级审计机关和审计人员，要改进审计成果的运用方式，提高审计分析和综合归纳能力。要善于围绕中心，突出重点，提升审计成果转化的层次。要注重在审计成果的提炼、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、从宏观的角度加强对各类情况和问题的综合分析和深入研究，及时向党委、政府提供有价值的决策参考信息。要逐步建立与纪检监察、组织、人事、财政等部门的信息资源共享机制，使审计成果“一果多用”。要利用审计成果信息资源，积极推行审计公开，通过审计结果公告、审计情况通报等形式，完善审计信息披露机制，将审计监督、舆论监督、社会监督紧密结合，达到警示教育干部，促进单位加强整改、完善机制、规范管理的目的。牵头责任部门：各业务科、经济责任审计局、办公室、综合法规科。

三、检查考核

（一）全市各级审计机关要对开展“审计质量年”活动予以高度重视。要按照“五年行动计划”的部署和本方案的要求，结合当地实际，制订“审计质量年”实施方案。实施方案在保证完成省厅、市局统一安排需要各地参加的活动基础上，应更加注重自身实际情况，突出地方特色，并作为年底检查考核“审计质量年”活动开展情况的内容。

（二）2008年底，省厅将对市审计局开展“审计质量年”活动的情况进行检查考核，市局也将对县市区开展“审计质量年”活动的情况进行检查考核。检查考核的主要内容是：各地加强组织领导，对“审计质量年”活动进行部署安排的情况；各地落实“审计质量年”活动实施方案的情况；“审计质量年”活动取得的成效。检查考核的具体办法于2008年6月底前制定印发。

四、保障措施

（一）全市审计机关开展“审计质量年”活动在市局“五年行动计划”领导小组的领导下开展工作，具体活动由综合法规科牵头，办公室、人教科、机关党委、监察室和其他相关科室局共同组织。活动安排涉及到的科室要按照分工要求，既要各负其责，也要协调配合，保证各项活动有条不紊地进行。

（二）为保证“审计质量年”活动的顺利开展，各级审计机关要在人、财、物等方面予以保障，做到工作安排具体，责任落实到人，经费保障有力，检查考核到位。

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